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美国移民家庭财富如何传承?这些方法告诉你!

聚行业--美国移民 微信   作者: 汇永移民律师连锁机构  2016-08-03 18:01

美国移民-全文略读:在FLP中有Generalpartner 和Limitedpartners之分。Generalpartner 掌控FLP的日常运作,对FLP有完全的权力和责任(liability),即使generalpartner不掌握FLP中的多数股份,他/她也...

财富传承

越来越多移民美国的人士在考虑如何把资产合法地转移给子女,哪种方式最便捷、效果最好等等。实际上,财产转移不仅仅是那些家财万贯的千万富翁必须要做的,就是那些有个一、二百万资产的中产阶级也需要了解和考虑。



美国税法中财产转移有关的法律
1、遗产税
为了抑制过度的贫富分化,美国对过世的高资产人士征收遗产税,这是联邦一级的,税率大概在40%。当然,并不是死后留下的每一美元都要交遗产税,在联邦一级有遗产免税额,2015年是543万,也就是说死后如果净资产少于543万,不需要交遗产税,超过543万的要交遗产税。 这543万的遗产免税额是给美国公民和绿卡人士准备的, 果你既非公民,又没有绿卡,则不享有543万的遗产免税额,实际的免税额只有6万。
2、赠与税

遗产税是人死后才征收,为防止富人在生前就把财产转移给子女,美国法律特别规定,赠与别人的财产如果超过了年度赠与豁免,就要交赠与税,年度赠与豁免目前是14000美元。超过14000就要申报赠与税表709。如果当年不交,百年后要从遗产免税额中扣掉。

3、夫妻之间的财产转移不受年度赠与豁免的限制
美国法律定义夫妻为单一经济共同体,夫妻之间的财产转来转去没有限制,但给子女的财产则受一年$14,000的限制。
 
当然,以上为法律规定了,那我们怎么合理应对呢?下面就谈谈父母把财产转移给子女或亲属的一些基本做法。
 
1
要充分利用每年的年度赠与豁免
每个小孩,每人每年可以给1万4千美元(2014年),夫妻俩联合赠与就是2万8千。常见的作法主要有:一是设立UGMA或UTMA账户,即所谓监护人账户(custodian  account)。每年往这个账户转进一笔钱,这个账户可以用于投资股票和共同基金,赚到的钱按小孩的税率交税,税率较低。这笔钱给出去了,就给出去了,你百年后不算你的遗产,不用交遗产税。


2
利用年度赠与豁免开设529账户
可以一次扔进去5年的限额,即最多14万(每年2万8),当然你一旦放进去5年的限额,日后5年你就不能再放钱。你也可以每年、每年放。放进529的钱必须专款专用,用于小孩日后上大学或读研究生,其增值部分不用交资本增值税。但如果这笔钱日后挪作它用,则会有资本增值税,外加10%的罚款。529账户在申请奖助学金时也有负面影响,但因为它算作父母的资产,其不利影响小于监护人账户。
 
3
购买人寿保险
一种做法是做父母的给自己买保险,把子女列为保险的受益人,或是给小孩买保险,日后再把保险的所有人改为小孩自己。


如果你小孩未成年,或是房贷未付清,买保险是给家庭一个保障,这是必须的。如果子女已成年,你们自己的退休计划也做的很好,给自己买保险的主要目的可能就是让留给子女的资产最大化。如果你什么也不做,留给子女的资产假设是100万,其中有50万是流动资产,如银行存款、股票或共同基金。如果你用50万流动资产的一部分假设30万来买人寿保险,对一个50岁的人来讲,这30万可能能买到100万或180万人寿保险(取决于你年龄、性别和健康状况),人过世后2-3周保险公司就会赔钱,而且没有税。

 
4
设立信托
信托有多种多样,基本可划分为可撤销的与不可撤销的两类。前者常见的有生前信托(Living Trust) 和pension 信托等;后者包括人寿保险信托(ILIT)、朝代信托(DynastyTrust)等。

信托(Trust)简单地说就是设立人(Grantor)为了受益人的利益而设立的一个entity(实体),然后把财产放到这个实体中。设立人事先规定受益人如何获得与使用信托中的财产。一个信托一般有3个人(包括自然人和法人):设立人(Grantor),受益人(beneficiary)与管理人(trustee)。在可撤销信托中,这3个人可以是同一个人,三位一体;而在不可撤消信托中,这3个人往往不一样。
 

关于信托有两条必须明白,第一,可撤销的信托既没有多少省税的功能,更没有资产保障(assetprotection)的作用。道理其实很简单,就因为它可以随时撤销。第二,真正具有遗产规划作用的是不可撤消信托,但放进去的现有财产或未来财产(如人寿保险)法律上讲已经不属于你,你没有支配权,更没有受益权。如果你确实担心成为被告,怕债权人日后染指你的财产,你就要设立不可撤消的信托,把自己用不着的财产放进去,指明你的子女作受益人。

5
家庭有限合伙制

家庭有限合伙制(Family Limited Partnership, FLP)是一种business entity, 常常用作家族间的代际财富转移,也具有资产保障(assetprotection)的作用。在FLP中有Generalpartner 和Limitedpartners之分。Generalpartner 掌控FLP的日常运作,对FLP有完全的权力和责任(liability),即使generalpartner不掌握FLP中的多数股份,他/她也有权决定FLP的运作。家庭有限合伙制局限于家庭成员之间,外人不能加入。 




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